Читать курсовая по аудиту: "Аудит МПЗ" Страница 7

(Назад) (Cкачать работу)

Привлекаются ли к ответственности лица, виновные в кражах, хищениях?

да

1.7.

Заключаются ли договора о материальной ответственности с кладовщиками, заведующими складами и др.?

да

1.8

Разработаны ли:- должностные инструкции, разграничивающие обязанности и ответственность работников при осуществлении операций с материалами;- инструкции по хранению, приёмке, отпуску материалов

да

Контролируется ли соблюдение этих инструкций?

да

2.1.

Применяются ли унифицированные формы первичной документации?

да

2.2.

Составляются ли приходные и расходные документы на каждую операцию?

да

2.3.

Заполняются ли все обязательные реквизиты?

да

2.4.

Документы составляются в день совершения операции?

да

2.5.

Все ли машинные документы распечатываются?

да

2.6.

Имеются ли образцы заполнения документов, образцы подписей материально ответственных лиц?

да

2.7.

Производится ли нумерация первичных документов?

да

2.8.

Фиксируются ли документы (счета-фактуры, доверенности) в журналах регистрации?

да

3.1

Прикладываются ли первичные документы к отчётам материально ответственных лиц?

да

3.2

Сверяются ли данные этих отчётов с данными первичных документов?

да

3.3

Производится ли проверка отчётов на арифметическую точность?

да

3.4

Применяются ли программы автоматизации бухгалтерского учёта?

да

4.1

Организовано ли в организации структурное подразделение для осуществления внутреннего контроля (отдел внутреннего контроля, ревизионная комиссия, служба внутреннего аудита и т.д.)

да

4.2

Существует ли утвержденное положение об отделе внутреннего контроля?

да

4.3

Имеется ли утвержденная программа, график проведения проверок?

да

4.4

Имеются ли акты и другие внутренние документы, отражающие результаты проведенных проверок?

да

4.5

Регулярно ли проводятся проверки и соответствует ли их периодичность утвержденным нормативным положениям по организации?

да

4.7

Существует ли распределение обязанностей между контролерами?

да

4.8

Оперативно ли вносятся в бухгалтерский учет изменения по результатам деятельности органов внутреннего контроля?

да

Анализируя полученные данные рабочего документа 1 можно прийти к выводу, что надежность системы внутреннего контроля достаточно высока.

Результаты тестирования используются при определении уровня риска внутреннего контроля и построении аудиторской выборки.

Существенность - это свойство информации,

Похожие работы