Читать реферат по аудиту: "Методика аудита операций по учету денежных средств и денежных документов" Страница 3


назад (Назад)скачать (Cкачать работу)

Функция "чтения" служит для ознакомления с работой. Разметка, таблицы и картинки документа могут отображаться неверно или не в полном объёме!

задолженность по займам, предоставленным предприятием другим предприятиям и организациям; кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками за товары и услуги, по полученным авансам, по страхованию и др.); задолженность по краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным кредитам банков и других кредитных учреждений; задолженность по займам, полученным предприятием у других предприятий и организаций (кроме банков и иных кредитных учреждений).

В силу того, что кассовые операции носят массовый характер, этот этап аудиторской проверки является достаточно трудоемким. Однако кассовые операции однообразны, а методы или процедуры проверки достаточно просты. Именно при проверке этого участка основному аудитору целесообразно привлекать ассистентов.

При проведении аудита кассовых операций проверяющий аудитор должен ставить перед собой следующие цели:

    Проверка правильности оформления первичных документов и их обобщения в учетных регистрах. Проверка обоснованности хозяйственных операций. Правильность отражения на счетах синтетического и аналитического учета. Проверка соблюдения лимита остатка денег в кассе и расчета наличными деньгами в пределах установленных норм.

Источниками информации для аудита кассовых операций являются следующие документы:

    Приходный кассовый ордер: необходимо проверить

    правильность заполнения,отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета; наличие подписей руководителя предприятия, главного бухгалтера, кассира и лица сдающего денежные средства и ценности; регистрацию в журнале приходных/расходных ордеров).

    Расходный кассовый ордер: необходимо проверить

    целевое использование наличных денег наличие двух подписей – руководителя и главного бухгалтера, фактическое получения денег соответствует ли дата получения денег, отражен ли документ удостоверяющий личность получателя – паспорт, военный билет.

    Журнал регистрации приходных и расходных документов: необходимо проверить

    Прошнурован ли, пронумерован ли и указано ли количество листов,Наличие подписи руководителя,Наличие регистрации в момент выписки ордера.

    Кассовая книга: следует проверить

    прошнурована ли, пронумерованы ли листы,наличие подписей и печати организации,наличествуют ли исправления (при наличии исправлений – правильность их осуществления).

    В журнале ордере №1 и ведомости №1 следует проверить правильность отражения хозяйственных операций.

Следующим пунктом проверки правильности ведения учета наличных денежных средств является проверка соблюдения предприятием установленного лимита денежных средств.

Лимит остатка денег в кассе – это предельное значение количества денег в кассе, которое может оставаться в ней на конец дня. Он зависит от среднедневного поступления денег в кассу.

Лимит денежных средств устанавливается предприятию обслуживающим банком. Предприятие ежегодно рассчитывает потребность в наличных денежных средствах и подает в банк заявку. Расчет производится следующим образом:

    Поступление денег за 3 мес. (квартал) – 50000 руб. Количество рабочих дней кассы за 3 мес.



Интересная статья: Основы написания курсовой работы