Читать другое по аудиту: "Учет и аудит расчетных операций" Страница 12

(Назад) (Cкачать работу)

Разовые зачеты взаимных требований между юридическими лицами осуществляются в том случае, если одна сторона при совершении платежа в пользу другой стороны имеет к ней встречные требования или претензии. Не зачтенный остаток средств погашает сторона, которая должна была больше заплатить.

Рекомендуется следующая процедура оформления зачета взаимных требований:

устно или письменно получить согласие контрагента на проведение зачета взаимных требований; воздержаться от сдачи своих платежных поручений в учреждения банка; составить копии платежных документов и счетов-фактур в двух экземплярах; составить акт о зачете взаимных требований, к актам о зачете взаимных требований приложить копии платежных документов и счет фактур.

Форма акта о зачете взаимных требований содержит всю необходимую информацию для определения количества реализованной продукции, сумм прибыли и налогов, дебиторской и кредиторской задолженности.

Акт о зачете взаимных требований является своеобразным расчетным документом, но само название акта предполагает приложение к нему других расчетных документов и счетов-фактур.

Количество экземпляров акта о зачете взаимных требований зависит от типа и характера функций структурных подразделений управления предприятиями. Как правило, один экземпляр акта направляется в бухгалтерию, другой - в финансово-сбытовой отдел.

Расчеты платежными требованиями-поручениями.

В безналичном обороте при расчетах за товарно-материальные ценности и услуги длительное время доминирующей формой безналичных расчетов была акцептная форма с применением платежных требований. Например, в 1989г. ее удельный вес составлял 44% всего платежного оборота и 66,2% общего объема оплаченных счетов за товары и услуги.

Требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в банк документов, стоимость поставленных товаров, оказанных услуг, выполненных работ. При инкассовой услуге, которая существует в кредитной организации, банк поставщика сам пересылает платежное требование в банк плательщика через органы связи специальной почтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банком в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионные вознаграждения. Платеж за товары и услуги осуществляется в учреждении банка, обслуживающем покупателя.

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями происходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя, С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.Акцепт является тем элементом, который дает

Похожие работы