Читать реферат по ценным бумагам, рынку ценных бумаг: "Учёт дилерской деятельности на рынке ценных бумаг" Страница 4

(Назад) (Cкачать работу)

Таким образом, по мнению автора, суммы, уплачиваемые по данным расходам после принятия ценных бумаг к учету, следует отражать в составе издержек по деятельности инвестиционных институтов и учитывать при налогообложении прибыли.

Введение нового Порядка определения фактической стоимости ценных бумаг в зависимости от факта принятия их к бухгалтерскому учету с точки зрения налогообложения затронуло порядок определения базы для расчета налога на пользователей автодорог, так как со гласно п. 21.14 Инструкции ГНС РФ N 30 от 15.05.95 г. "О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды" /с учетом изменений и дополнений/ профессиональные участники рынка ценных бумаг уплачивают налог от суммы разницы между выручкой от продажи ценных бумаг, с одной стороны, и их учетной стоимостью, с другой стороны.2. РЕГИСТРЫ ВНУТРЕННЕГО УЧЁТА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ.

Регистры внутреннего учёта профессиональных участников рынка ценных бумаг составляют основу работы по организации и функционированию учёта и внутренней отчётности.

Компания, занимающаяся дилерской деятельностью, обязана постоянно вести следующие регистры внутреннего учёта:

регистры учёта сделок;регистры учёта расчётов;регистры учёта ценных бумаг.

Регистры внутреннего учёта и отчётности представлены на рис.1.

Регистры внутреннего учёта, представленные на схеме, предусматривают формирование полной и доставерной информации о сделках с ценными бумагами. Причём особое внимание привлекает регистр учёта ценных бумаг, который аккумулирует информацию регистров лицевого учёта и оборотов операций с ценными бумагами самого профессионального участника рынка ценных бумаг и регистра учёта сделок клиентов. Информация данных регистров впоследствии концентрируется в регистре сводных итогов, заносимая в хронологическом порядке.

Регистры внутреннего учёта и отчётности профессиональных участников рынка ценных бумаг

Регистры учёта сделокРегистры учёта ценных бумагРегистры учёта расчётов

Регистры лицевого учёта и оборотов операций с ценными бумагамиРегистры учёта операций клиентов

Регистры сводных итогов

В правилах ведения внутреннего учёта дилеров содержатся конкретные требования к оформлению учётных регистров, не противоречащие установкам, выработанным саморегулируемыми организациями и государственными органами управления. Дилер вправе вести регистры внутреннего учёта без указания имён (наименования) клиентов. Однако при этом каждому клиенту должен быть присвоен свой уникальный код.

В регистры учёта сделок вносится информация обо всех сделках с ценными бумагами, поступлении и выплате денежных средств в течении рабочего дня. Регистры должны содержать следующую информацию: дату сделки, место совершения сделки, номер поручения клиента вид сделки (покупка – продажа, иной вид сделки), номер и дату договора, номера корреспондрующих счетов, наименование эмитента, вид и количество ценных бумаг, цену одной ценной бумаги,

Похожие работы