следует, что мнение аудитора является достоверным.3. Оценка состояния внутреннего контроля ЗАО "ПГС"
Состояние внутреннего контроля по проверяемому объекту учета выявляется с тем, чтобы, в совокупности с результатами аудита учредительных документов и учетной политики предприятия, определиться с объемом, характером и направленностью предстоящей проверки по учету основных средств ЗАО "ПГС".
В процессе аудиторской проверки оценка эффективности системы внутреннего контроля ЗАО "ПГС" проводится с помощью специально разработанного теста. Таблица 1. Тест внутреннего контроля
Содержание | Ответы | Примечание | |
Да | Нет | ||
1. Имеется ли приказ о создании постоянно действующей комиссии по списанию основных средств | * | ||
2. Определены ли сроки проведения инвентаризации основных средств в учетной политике | * | Указана только периодичность: один раз в три года | |
3. Проведена ли инвентаризации в установленные сроки | * | ||
4. Когда был последняя инвентаризация | * | Год назад | |
5. Отражены ли результаты инвентаризации в учете | * | Инвентаризация в отчетном году не производилась | |
6. Проводилась ли переоценка ОС, ее результаты | * | В отчетном году переоценка не производилась | |
7. Фиксируется ли в учетных регистрах место размещения и эксплуатации основных средств | * | ||
8. Имеются ли приказы о назначении лиц, ответственных за сохранность основных средств в местах эксплуатации | * | Приказы № 52-56 с материально ответственными лицами | |
9. Заключены ли договоры о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за сохранность ОС | * | ||
10. Использует ли организация унифицированные формы первичных документов | * | ||
11. Разработан ли график документооборота по учету основных средств | * | В приказе об учетной политике предусмотрено | |
12. Осуществляет ли главный бухгалтер контроль за соблюдением графика документооборота | * | Учет ОС на предприятии ведет гл. бухгалтер | |
13. Застрахованы ли объекты ОС | * | Договоры страхования заключены, страховые платежи уплачены | |
14. Произведена ли классификация основных средств | * | Ведется картотека ОС по местам их эксплуатации | |
15. Разработан ли кодификатор основных средств | * | ||
16. Имеются ли инвентарные карточки на бумажном носителе | * | Для ведения аналитического учета ОС используется программа 1С: бухгалтерия | |
17. Сверяются ли данные аналитического учета с регистрами синтетического учета | * | При составлении квартальной и годовой отчетности | |
18. Использует ли организация арендованные объекты ОС | * | ||
19. Выбраны ли варианты начисления амортизации основных |
Похожие работы
Интересная статья: Основы написания курсовой работы