Читать контрольная по анализу хозяйственной деятельности, экпред, финансам предприятий: "Юридический анализ хозяйственных ситуаций, оценка их налоговых последствий и рисков их осуществления..." Страница 5


назад (Назад)скачать (Cкачать работу)

Функция "чтения" служит для ознакомления с работой. Разметка, таблицы и картинки документа могут отображаться неверно или не в полном объёме!

оприходован в качестве лома по стоимости его возможного использования – 20 000 руб.

Отразить операции в учете ООО «Золотинка» со ссылками на требования нормативных документов, действующих в бухгалтерском и налоговом учете, при условии, что в соответствии с учетной политикой для цели налогового учета потери от брака учитываются в составе прямых расходов. Решение.

На основании вышеизложенных фактов хозяйственной деятельности, в бухгалтерском учете ООО «Золотинка» следует произвести следующие записи:

№

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма

1

Реализована партия изделий

62.1

90.1

64 000,00

2

Начислен НДС

90.3

68.2

9 762,71

3

Списана себестоимость реализованной продукции

90.2

43

35 000,00

4

Отражен финансовый результат от продажи

90.9

99

19 237,29

5

Возврат от покупателя (сторно реализация)

62.1

90.1

-60 000,00

6

Возврат от покупателя (сторно себестоимость)

90.2

43

-35 000,00

7

Принят к зачету ранее уплаченный НДС по браку

68.2

90.3

9 762,71

8

Списана себестоимость бракованных изделий

28

43

35 000,00

6

Оприходованыдраг. металлы по цене лома

10

28

20 000,00

7

Потери от брака включены в себестоимость продукции текущего периода

20

28

15 000,00

8

Сторно финансовый результат от продажи

90.9

99

-19 237,29

При составлении проводок были учтены требования следующих нормативных документов: 1. ГК РФ, ст. 475, п.2;

Статьей 475 пункт 2 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено следующее:

В случае существенного нарушения требований к качеству товара (обнаружения неустранимых недостатков, недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, или выявляются неоднократно, либо проявляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков) покупатель вправе по своему выбору:

отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы;

потребовать замены товара ненадлежащего качества товаром, соответствующим договору».

2. НК РФ, часть 2, глава 25;

Обязанность по уплате налога возникает при наличии у плательщика объекта налогообложения. При возврате некачественного товара нет объекта налогообложения, поскольку стороны возвращаются в исходное положение: нельзя признать возвращенный товар реализованным, так как обязательство покупателя по приемке товара можно считать неисполненным. Кроме того, отсутствует обязательный критерий реализации - возмездность передачи, поскольку выплаченные суммы возвращаются покупателю.

В связи с тем, что нет объекта налогообложения, следовательно, не возникает и обязанности по уплате налогов, в частности налога на прибыль (пункт 1 статьи 248



Интересная статья: Быстрое написание курсовой работы