Читать курсовая по эктеории: "Аудит денежных средств и денежных документов" Страница 3

(Назад) (Cкачать работу)

Штрафная санкция рассчитывается так – если выплачена наличными деньгами юридическому лицу сумма превышающая предельный размер расчета наличными деньгами, то штраф составит двойной размер суммы сделки: 10200*2=20400руб.

Проверяется также правильность хранения денег в кассе и безопасность рабочего места кассира.

2. Аудит операций на расчетном счете

Цели проведения аудита по операциям на расчетном счете:

Правильность оформления расчетных документов в банке.Целесообразность совершенных операций.Соответствие перечисленных сумм кредиторской задолженности или формам оплаты согласно договора.Соответствие остатка денег на расчетном счете с балансом предприятия.Правильность обобщения всех хозяйственных операций на синтетических и аналитических счетах и их формирование в журнале-ордере №2 и в Главной книге.

Источники информации:

Платежное поручение (кому перечислено).Платежное требование (был акцепт – оплата с согласия предприятия или нет, целесообразность требования)Сводное платежное поручение и требование-поручение.Корешки чековой книжки на получение наличных денег (своевременность оприходование сумм, сумму снятую с расчетного счета).Журнал-ордер №2 (заполняется на основании выписки и платежных поручений – выписка выдается банком если есть движение на расчетном счете).Главная книга (счет 51 – расчетный счет: Дт – суммы поступившие на расчетный счет, Дт51-Кт62 – расчеты с заказчиками, Дт60-Кт51 – оплата поставщикам).

3. Аудит операций валютного счета

Цель аудита операций валютного счета: проверить –

Своевременность представления платежных поручений на продажу валюты,Правильность отражения учета в операциях по покупке и продаже валюты.,Правильность определения и отражения в учете курсовых разниц,Правильность составления бухгалтерских записей, соответствие записей с выпиской банка, с записями в Журнале-ордере №2 по счету 52 и Главной книге,Полноту и своевременность зачисления валютной выручки на валютный транзитный счет в уполномоченном банке,Имеются ли факты наличия счетов в иностранных банках, открытых без разрешения ЦБ РФ,Правильность использования собственной валютной выручки, сохранность материальных ценностей приобретенных за иностранную валюту.

Источники информации:

Платежные поручения.Платежные требования.Сводное платежное поручение и требование-поручение.Корешки чеков на получение иностранной валюты (Журнал-ордер №2)

Ведение бухгалтерского учета не зависимо от номенклатуры валют осуществляется в рублях (Дт52 – положителен, если курс валюты вырос, Кт52 – отрицательный, если курс валюты упал, курсовая разница: счет 91 – прочие расходы и доходы, счет 90 – продажа валюты).

Временной фактор учета валюты – ежеквартально.

4. Аудит прочих операций в банках

Цель аудита расчетов и прочих операций в банках:

Проверить своевременность отражения в учете операций на прочих счетах.Изучить какие открыты у предприятия прочие

Похожие работы