Читать контрольная по финансам, деньгам, кредиту: "по Налогам и налогообложению 2" Страница 2

(Назад) (Cкачать работу)

Согласно ст. 279 НК РФ

В целях налогообложения к затратам относят сумму право требования долга и суммы себестоимости товара.

В нашей задаче,к таким расходом относят только право требования долга в сумме 900 000 руб.

Работнику ЗАО «Красногорская швейная фабрика» 1980 г. р. выплачены следующие виды доходов: сумма, начисленная по тарифной ставке, – 285 000 р.; начисления стимулирующего характера – 25 % от основного заработка; компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем на рабочем месте,– 15 000 р.; компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении – 21 420 р.; единовременное вознаграждение за выслугу лет – 35 000 р. Определить величину налоговой базы и суммы выплаты в фонды ЕСН.

ОТВЕТСогласно НК РФ ст.238п2 не облагаются ЕСН следующие выплаты:

Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем на рабочем месте,– 15 000 руб. Компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении – 21 420 р.;

Рассчитываем налоговую базу:

285 000*25%= 71 250руб.

285 000+ 71 250 +35 000=391 250 руб.

Налоговая база составит 391 250 руб.

Рассчитываем суммы выплаты в фонд ЕСН.

Налоговая база на физическое лицо от 280 001 руб.

Федеральный бюджет

56 000 руб.+7,9% с превышающей суммы = 391 250-280 000=111 250 руб.* 7,9%= 8 788,75 руб. + 56000= 64 788,75 руб.

Фонд социального страхования РФ

8120 + 1% с превышающей суммы = 111 250*1%=1 112,5+ 8120= 9 232 ,5руб.

Фонд обязательного медицинского страхования

Федеральный

3080 руб.+0,6% с превышающей суммы = 111 250 *0,6% = 667,5+3080= 3 747 ,5 руб.

Территориальный

5600 руб.+0,5% с превышающей суммы =111 250 *0,5% = 556,25 руб.+5600= 6 156,25руб. Итого 64 788,75 + 9 232 ,5 + 3 747 ,5 + 6 156,25 =83  925 руб.

Проверяем

72800 руб.+10% превышающей суммы =111 250*10%= 11 125+72 800= 83 925 руб.

ООО «Городские грузоперевозки» приобретен автомобиль с предполагаемым пробегом до 400 тыс. км стоимостью 420 000 р. В отчетном периоде пробег составляет 5 тыс.  км. Рассчитать сумму амортизации используя метод списания стоимости пропорционально объему продукции.

ОТВЕТ

Находим годовую норму амортизации

На= первоначальная стоимость / предполагаемый объем * 100%

На= 420 000 / 400 000 *100% = 105%

Находим сумму амортизации за отчетный период, который составил 5 000 км

5 000 * 105% =5 250 руб.

Проверяем 400-5=395*105% = 414,75 +5,250 = 420 тыс. руб.

Заработная плата Семеновой Ю. А. на Киселевском молокозаводе всего в 2008 г. составила 98 000 р. Расчет зарплаты производился следующим образом: ежемесячный оклад – 6000 р., квартальные премии (выплачиваются в конце квартала) по 4000 р., премия за год – 10 000 р. Кроме того, она ежемесячно получает алименты на двоих детей в размере 6800 р. Рассчитать сумму НДФЛ к уплате в бюджет.

ОТВЕТ

Для решения задачи использовался НК РФ в редакции от 2008г

Похожие работы