- 1
- 2
- 3
- 4
- 5
- . . .
- последняя »
(Назад)
(Cкачать работу)выраженно в евро, а оплата производиться в рублях по курсу Банка России, установленному на день оплаты.
¾ В соответствии с договор ежемесячный платеж составляет 3 540 евро (в том числе НДС 540 евро). Курс евро установленный Банком России составляет (условно):
на дату регистрации договора коммерческой концессии - 41,0 руб/евро;
на дату начисления платежа (последнее число текущего месяца) - 42,0 руб/евро;
на дату перечисления оплаты (текущее число следующего месяца) - 43,0 руб/евро;
Исключительные права получены и их использование начато в месяце регистрации договора (в части передачи права на знак обслуживания).
Задание:
) Представьте ситуацию в журнале хозяйственных операций организаций.
) Дайте в письменной форме правовое обоснование:
Гражданско-правовых отношений;
Применяемых норм налогового законодательства (НДС, налог на прибыль);
Представления ситуации в бухгалтерском учете.
Решение:
| № | Журнал хозяйственных операций: | Сумма | Дебет | Кредит |
| на дату регистрации договора об отчуждения исключительного права | ||||
| 1 | Отражена сумма расходов на приобретение исключительных прав на интеллектуальную собственность | 3 540 * (12м * 3г ) * 41 р = 5 225 040 | 08/05 | 60 |
| 2 | Отражена сумма НДС по приобретению исключительного права на интеллектуальную собственность | = ((127 440*18)/118) * 41,0 = 797 040 | 19 | 60 |
| на дату начисления платежа | ||||
| 3 | Начислен НДС подлежащий в бюджет за иностранную компанию | ((127 440 * 18)/118)*42 = 816 480 | 60 | 68 |
| 4 | Перечислено вознаграждение иностранной компании | 127 440 - 19 440 = 108 000 * 42 = 4 536 000 | 60 | 52 |
| 5 | Сторно: Ранее отражена в учете сумма НДС на возникшею суммовую разницу | 797 040 - 816 480 = - 19 440 | 19 | 60 |
| 6 | Отражена курсовая разница по расчетам с иностранной компанией | (108 000 * 41,0) - (108 000 * 42) = - 108 000 | 60 | 91/01 |
| 7 | Перечислен в бюджет налог | 816 480 | 68 | 51 |
| 8 | Принят к учету нематериальных активов приобретение исключительное право на интеллектуальную собственность | 4 536 000 | 04 | 08/05 |
| 9 | Принят к вычету НДС | 816 480 | 68 | 19 |
| на дату перечисления оплаты (текущее число следующего месяца) | ||||
| 10 | Начислен НДС подлежащий в бюджет за иностранную компанию | ((127 440 * 18)/118)*43 = 835 920 | 60 | 68 |
| 11 | Перечислено вознаграждение иностранной компании | 127 440 - 19 440 = 108 000 * 43 = 4 644 000 | 60 | 52 |
| 12 | Сторно: Ранее отражена в учете сумма НДС на возникшею суммовую разницу | 816 480 - 835 920 = - 19 440 | 19 | 60 |
| 13 | Отражена курсовая разница по расчетам с иностранной компанией | (108 000 * 42,0) - (108 000 * 43) = - 108 000 | 60 | 91/01 |
| 14 | Перечислен в бюджет налог | 835 920 | 68 | 51 |
Задача 4 Организация приобрела исключительное право
- 1
- 2
- 3
- 4
- 5
- . . .
- последняя »
Похожие работы
Интересная статья: Основы написания курсовой работы