Читать контрольная по бухучету, управленческому учету: "Учёт кассовых операций 2" Страница 2

(Назад) (Cкачать работу)

из беседы с И.Б. Ларкиной установлено, что при доставке небольших сумм (до 50 000 руб.) она по поручению главного бухгалтера посещает магазины канцелярских товаров (для приобретения бумаги для ксерокса, ручек и карандашей), продуктовые магазины и рынок (для покупки продуктов сотрудникам бухгалтерии на обед).

Кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства, при доставке денежных средств, запрещается посещать магазины, рынки и другие подобные места;

И.Б. Ларкина припомнила, что в прошлом году в особо сильнее морозы руководитель разрешил ей воспользоваться служебной машиной для доставки наличности в банк, т.к. он уезжал в командировку, и ему были необходимы наличные средства. Однако непременным условием было то, что попутно с И.Б. Ларкиной на машине поедет «старый» друг руководителя, зашедший в это время к нему поздороваться. «Старинный» приятель руководителя поинтересовался, уж не мешок ли с деньгами везёт И.Б. Ларкина? На что получил утвердительный ответ с указанием маршрута движения («Да, денежки везу. Сейчас Вас добросим до дома и - в Сбербанк»,- ответила кассир).

В случае транспортировки денежных средств и ценностей, получаемых или сдаваемых в учреждения банков запрещается разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств и ценностей, допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных руководителем предприятия для их доставки, выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению.

Тогда приятель руководителя спросил, бывали ли случаи нападения на кассира при перевозке наличных денег, и кто будет возмещать суммы, пропавшие из кассы во время транспортировки по каким-либо причинам. И.Б. Ларкина ответила, что случаев разбоя она не припомнит, а если что и случится, то с неё эти суммы точно не будут удержаны, т.к. она никаких дополнительных соглашений не подписывала и обязательств не давала, кроме трудового договора.

С кассиром предприятия и лицом, его замещающим, обязательно должен быть заключен договор о полной материальной ответственности, и в случае нападения ответственность несет кассир. Отсутствие такого договора уже является нарушением законодательства.

Проверяя оформление кассовой книги, господин Иванов увидел, что записи ведутся в двух экземплярах, первый и второй экземпляры листов заполняются кассиром шариковой ручкой, все листы кассовой книги пронумерованы и прошнурованы по порядку.

Записи в кассовой книге ведутся в 2 экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира, первые - остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Кассир допускает ошибки, их исправление оформлено следующим образом:

- неверные записи зачёркнуты;

- над ними надписаны верные;

- исправления заверены подписью кассира;

Неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются, вносимые коррективы заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

Итоги по

Похожие работы